泰國(guó)公司年審是維系企業(yè)合法存續(xù)的法定程序，其流程圍繞商業(yè)部備案、稅務(wù)局申報(bào)兩大核心部門展開，需嚴(yán)格遵循相關(guān)步驟。無論是本土中小企業(yè)還是外資企業(yè)，均需在注冊(cè)周年日起3個(gè)月內(nèi)完成全部流程，否則將面臨罰款、賬戶凍結(jié)等風(fēng)險(xiǎn)。
一、準(zhǔn)備階段：資料整理與合規(guī)自查
年審的準(zhǔn)備工作需在財(cái)政年度結(jié)束后立即啟動(dòng)，核心任務(wù)包括財(cái)務(wù)資料整理與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查。
1、財(cái)務(wù)資料整理
基礎(chǔ)文件：需收集全年交易憑證(如發(fā)票、合同、付款記錄)、銀行對(duì)賬單、資產(chǎn)清單(含折舊明細(xì))、員工社保繳費(fèi)記錄及上年度審計(jì)報(bào)告(如適用)。
數(shù)據(jù)核對(duì)：需確保賬簿與實(shí)際交易一致，重點(diǎn)核查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否符合公平原則。泰國(guó)稅務(wù)局對(duì)跨境關(guān)聯(lián)交易審查趨嚴(yán)，若定價(jià)偏離市場(chǎng)水平，可能觸發(fā)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查。
2、合規(guī)自查
稅務(wù)合規(guī)：檢查增值稅申報(bào)記錄(月營(yíng)業(yè)額超180萬泰銖的企業(yè)需按月申報(bào))、企業(yè)所得稅預(yù)繳情況(按季度預(yù)繳，年度匯算清繳)及預(yù)扣稅(如支付海外服務(wù)費(fèi)需代扣代繳1-3%稅款)。
外資合規(guī)：涉及外資限制行業(yè)(如金融、電信)的企業(yè)，需確認(rèn)是否持有外商經(jīng)營(yíng)許可證(FBL)且外資持股比例未超限。2025年政策更新后，外資企業(yè)還需披露資金流與利潤(rùn)分配細(xì)節(jié)。
小型企業(yè)豁免申請(qǐng)：符合條件的企業(yè)(如注冊(cè)資本與年收入低于法定閾值)可申請(qǐng)豁免外部審計(jì)，但仍需提交未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。豁免需主動(dòng)向商業(yè)發(fā)展部(DBD)申請(qǐng)并備案。
二、審計(jì)執(zhí)行：專業(yè)審計(jì)與意見出具
審計(jì)是年審的核心環(huán)節(jié)，需由具備泰國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或事務(wù)所執(zhí)行。
1、審計(jì)啟動(dòng)
時(shí)間節(jié)點(diǎn)：財(cái)政年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，公司需召開股東大會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)表，并委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展審計(jì)。
審計(jì)范圍：上市公司、注冊(cè)資本超500萬泰銖、年收入超3000萬泰銖或員工超50人的公司必須進(jìn)行全面審計(jì);小型企業(yè)可申請(qǐng)豁免，但需提交未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、審計(jì)過程
實(shí)地考察：審計(jì)師會(huì)核查公司資產(chǎn)(如庫(kù)存、設(shè)備)、銀行賬戶及交易記錄，確保賬實(shí)相符。某餐飲企業(yè)因未及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存，導(dǎo)致審計(jì)師調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表，增加存貨成本，最終影響利潤(rùn)表數(shù)據(jù)。
文件驗(yàn)證：審計(jì)師會(huì)抽查交易憑證(如合同、發(fā)票、付款記錄)，確認(rèn)收入與成本的真實(shí)性。若發(fā)現(xiàn)費(fèi)用憑證不完整(如差旅費(fèi)無審批單)，可能要求企業(yè)調(diào)整報(bào)表。
3、審計(jì)報(bào)告出具
報(bào)告內(nèi)容：審計(jì)報(bào)告需明確財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，并給出審計(jì)意見(如無保留意見、保留意見、否定意見)。若審計(jì)師發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷逃稅款或虛假記賬行為，可能出具否定意見，并建議稅務(wù)局介入調(diào)查。
報(bào)告用途：審計(jì)報(bào)告需提交給股東大會(huì)審議，并作為年報(bào)編制的基礎(chǔ)。
三、報(bào)告編制與提交：多部門協(xié)同完成合規(guī)申報(bào)
年審涉及向DBD提交年報(bào)及向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅，需嚴(yán)格遵循時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
1、年報(bào)編制
內(nèi)容要求：年報(bào)需包含公司基本信息(注冊(cè)地址、董事股東信息、注冊(cè)資本變更情況)、財(cái)務(wù)報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)及審計(jì)報(bào)告(如適用)。DBD對(duì)年報(bào)格式有嚴(yán)格要求，需使用指定模板。
提交方式：通過DBD在線系統(tǒng)或線下窗口提交年報(bào)，并繳納相關(guān)規(guī)費(fèi)(如注冊(cè)資本年費(fèi))。
2、企業(yè)所得稅申報(bào)
申報(bào)時(shí)間：財(cái)政年度結(jié)束后150天內(nèi)，需向稅務(wù)局提交企業(yè)所得稅申報(bào)表(PND50)并繳納稅款。逾期申報(bào)將按應(yīng)納稅額加收1.5%/月的滯納金，嚴(yán)重者可能觸發(fā)稅務(wù)稽查。
申報(bào)方式：通過稅務(wù)局在線系統(tǒng)申報(bào)，或提交紙質(zhì)報(bào)表至地方稅務(wù)局。部分企業(yè)選擇授權(quán)代理人代為申報(bào)，以提高效率。
卓信企業(yè)提供國(guó)內(nèi)外公司注冊(cè)、銀行開戶、年審報(bào)稅、代理記賬、商標(biāo)注冊(cè)、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時(shí)咨詢我司在線客服!
