作為中東地區(qū)重要的經(jīng)濟體，卡塔爾的稅收政策既體現(xiàn)了油氣資源國的特色，也服務(wù)于“2030國家愿景”中的經(jīng)濟多元化目標(biāo)。企業(yè)所得稅作為卡塔爾稅收體系的核心組成部分，其稅率設(shè)置并非“一刀切”，而是根據(jù)企業(yè)類型、注冊區(qū)域、經(jīng)營行業(yè)等因素形成差異化體系。
一、標(biāo)準(zhǔn)稅率：10%的普適性規(guī)定
卡塔爾《所得稅法》(2018年第24號法令)明確規(guī)定，企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，適用于大多數(shù)在卡塔爾境內(nèi)開展商業(yè)活動的實體。這一稅率適用于以下兩類主體：
居民企業(yè)：在卡塔爾注冊成立或有效管理控制地位于卡塔爾的企業(yè)，需就其全球收入納稅，但符合條件的海外收入可申請稅收抵免。
非居民企業(yè)：通過常設(shè)機構(gòu)(如分支機構(gòu)、辦事處)在卡塔爾境內(nèi)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)，需就其境內(nèi)收入納稅;未設(shè)立常設(shè)機構(gòu)的非居民企業(yè)，需就特定收入(如股息、利息、特許權(quán)使用費)繳納10%的預(yù)提稅。
二、特殊情形：35%的高稅率保護能源產(chǎn)業(yè)
為維護國家能源安全與經(jīng)濟利益，卡塔爾對石油、天然氣及相關(guān)化工行業(yè)實施35%的差異化稅率，具體適用情形包括：
石油天然氣經(jīng)營：涵蓋勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、加工、儲存、運輸?shù)热a(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)。
石油化工合同：與政府簽訂的石油化工項目合同下取得的所得，同樣適用35%稅率。這一規(guī)定旨在確保國家對高附加值產(chǎn)業(yè)鏈的控制權(quán)。
歷史協(xié)議過渡：若企業(yè)在2010年1月1日前與卡塔爾政府簽訂特別協(xié)議，且協(xié)議未明確稅率，則默認適用35%稅率，以保障國家財政收入穩(wěn)定性。
數(shù)據(jù)支撐：根據(jù)卡塔爾財政部2025年最新數(shù)據(jù)，石油天然氣行業(yè)貢獻了全國企業(yè)所得稅收入的65%，其中35%稅率是主要來源。
三、稅收優(yōu)惠：免稅政策與自由區(qū)激勵
為吸引外資、推動經(jīng)濟多元化，卡塔爾通過以下政策降低企業(yè)稅負：
本土企業(yè)免稅：由卡塔爾公民全資擁有或由海合會成員國公民擁有的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。這一政策旨在保護本地中小企業(yè)的利益，促進就業(yè)與知識轉(zhuǎn)移。
自由區(qū)與經(jīng)濟特區(qū)：
自貿(mào)區(qū)：卡塔爾設(shè)立了國際機場自貿(mào)區(qū)與哈馬德港口自貿(mào)區(qū)，區(qū)內(nèi)企業(yè)可享受20年企業(yè)所得稅、個人所得稅及關(guān)稅豁免，并允許100%外資持股。
經(jīng)濟特區(qū)：卡塔爾金融中心(QFC)與科技園區(qū)(QSTP)提供差異化優(yōu)惠。
行業(yè)專項激勵：對制造業(yè)、物流、科技等重點領(lǐng)域，企業(yè)可申請進口設(shè)備與原材料關(guān)稅豁免，間接降低運營成本。
合規(guī)建議：企業(yè)稅務(wù)籌劃要點
1、協(xié)議審查：
與政府簽訂合同時，需明確稅率條款，避免適用35%高稅率。
2、自由區(qū)利用：
對出口導(dǎo)向型或高附加值業(yè)務(wù)，優(yōu)先選擇自貿(mào)區(qū)或經(jīng)濟特區(qū)注冊，享受免稅政策。
3、轉(zhuǎn)讓定價管理：
關(guān)聯(lián)交易需符合公平原則，避免被稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)稅所得。
4、虧損結(jié)轉(zhuǎn)：
稅務(wù)虧損可向后結(jié)轉(zhuǎn)5年，企業(yè)需合理規(guī)劃投資周期以利用虧損抵減。
卓信企業(yè)提供國內(nèi)外公司注冊、銀行開戶、年審報稅、代理記賬、商標(biāo)注冊、ODI境外投資備案等代理代辦服務(wù)，如果您有這方面業(yè)務(wù)辦理需求，歡迎隨時咨詢我司在線客服!
